Avrupa ülkelerinin çoğunda, geliri yüksek olanlar genelde daha fazla vergi öder. Ancak en üst gelir dilimlerine uygulanan gelir vergisi oranları çok farklı; Kuzeybatı ve Doğu Avrupa arasında belirgin bir uçurum var.
Vergi adaleti, herhangi bir toplum için önemlidir ve insanların gelir ve servetleriyle orantılı vergi ödeyip ödemediğini yansıtır. Avrupa ülkelerinin çoğunda sistem artan oranlıdır: geliriniz yükseldikçe vergi yükü de artar.
Tax Foundation'a göre, 2026 itibarıyla en yüksek kişisel gelir vergisi oranları Bulgaristan ve Romanya'da %10'dan Danimarka'da %60,5'e kadar değişiyor.
Danimarka'nın yanı sıra Fransa, Avusturya, İspanya, Belçika, Portekiz ve İsveç'te en yüksek kişisel gelir vergisi oranı %50'nin üzerine çıkıyor.
Slovenya ve Hollanda'da da en yüksek gelir grubundakiler buna yakın oranlarla karşı karşıya.
Avrupa ortalaması
Avrupa'daki 35 ülke genelinde en yüksek kişisel gelir vergisi oranının ortalaması %38,5. Avrupa OECD üyeleri arasında bu oran %43,4'e yükseliyor. 18 ülkede oran %40'ın üzerinde.
Dokuz ülkede en yüksek oran %40 ile %48 arasında değişiyor: İrlanda, Almanya, İtalya, İzlanda, Lüksemburg, Finlandiya, Birleşik Krallık, Yunanistan ve Türkiye.
Avrupa'nın en büyük beş ekonomisinde en yüksek oran, Birleşik Krallık'ta %45'ten Fransa'da %55,4'e kadar uzanıyor. Yaklaşık 10 puanlık görece geniş bir fark söz konusu.
Buna karşılık; Bulgaristan ve Romanya'nın yanı sıra Moldova, Macaristan, Ukrayna, Gürcistan, Çekya ve Estonya'da en yüksek kişisel gelir vergisi oranı %25'in altında.
Belirgin bölgesel ayrım: Kuzeybatı ile Doğu Avrupa
En yüksek kişisel gelir vergisi oranları belirgin bölgesel kalıplar sergiliyor. Genel olarak İskandinav ve Batı Avrupa ülkelerinde en yüksek marjinal oranlar görülüyor; bunlar genellikle %45 ile %60 arasında. Norveç gibi istisnalar da var; burada oran %40'ın biraz altında.
AB üyesi olmayan Doğu Avrupa ekonomilerinin çoğu en yüksek oranları düşük tutuyor; buna karşın Türkiye yaklaşık %41 ile öne çıkıyor ve kendisini AB'deki orta seviye vergi rejimlerine yaklaştırıyor. Balkanlar da dahil olmak üzere Orta ve Doğu Avrupa'da da oranlar görece düşük kalma eğiliminde. Bazı ülkelerde uygulanan düz oranlı vergi sistemleri, en yüksek dilimdeki oranların nispeten düşük seyretmesine yardımcı oluyor.
Politika değiştikçe vergi oranları da değişiyor
Bu vergi oranları sabit değil; hükümetler politika değişimlerine paralel olarak bunları yeniden belirliyor. Tax Foundation'a göre, son bir yılda çok sayıda ülke en yüksek kişisel gelir vergisi oranını güncelledi.
'Hükümetler, genel olarak, gelir dağılımının alt ucundaki marjinal vergi oranlarını kullanarak, en yüksek oranları artırmaya kıyasla daha verimli biçimde gelir yaratabilir' ifadesini, kuruluşun küresel politika analisti Alex Mengden makalesinde kullandı.
'Bunun nedeni, bir vergi dilimine daha yüksek oran uygulamanın, yalnızca o dilimde yer alan bireylerin daha çok ya da daha az gelir elde etme teşvikini olumsuz etkilemesi, buna karşılık daha yüksek dilimlerdeki tüm mükelleflerden daha fazla gelir sağlamasıdır' diye ekledi.
Danimarka, 2,8 milyon Danimarka kronunun (375 bin avro) üzerindeki gelirler için yeni bir vergi dilimi getirerek en yüksek oranını %55,6'dan %60,5'e çıkardı.
Estonya düz gelir vergisi oranını %22'den %24'e yükseltirken, Slovakya iki yeni vergi dilimi ekleyerek en yüksek oranını %25'ten %35'e çıkardı.
Buna karşılık Finlandiya, en yüksek kişisel gelir vergisi oranını %51,5'ten %45'e indirdi.
Eurobarometre araştırmasına göre, 2025 yılında AB'de her beş kişiden yalnızca biri, vergilerin gelir ve servetle orantılı olarak 'büyük ölçüde' ödendiğine inanıyordu. Yaklaşık yarısı (%51) ise bunun 'kısmen' geçerli olduğunu düşündüğünü belirtti.
euronews
